Летният сезон и празничните периоди са златно време за туристическия бизнес – хотели, къщи за гости, туроператори и ресторанти работят на пълни обороти. Големият поток от клиенти обаче води след себе си и по-сложни счетоводни предизвикателства.
Изисква се добра организация и ясно счетоводно управление, заради наемането на повече персонал, по-големите обороти, туристическата такса, ДДС и проверките от НАП.
Грешки в отчетността е възможно да доведат до глоби, загуби и излишно напрежение в разгара на сезона. Затова е важно още сега да структурирате финансовото управление на бизнеса си.
В тази статия на MKA Finance ще ви дадем най-важните счетоводни съвети за справяне с пиковия сезон – от работа със сезонен персонал до отчитане на ДДС и избягване на санкции.
Временни служители и сезонни договори: как да ги отчетете правилно
Много туристически обекти увеличават броя на персонала си чрез наемане на временни служители. За да се осигури законосъобразност и ефективност в управлението на човешките ресурси, е важно да се спазват следните насоки:
- Избор на подходящ вид трудов договор
Най-често използваният трудов договор за сезонна заетост е срочен, по чл. 68, ал.1, т.1 от Кодекса на труда. Той се сключва за изпълнение на временни, сезонни или краткотрайни работни дейности.
Изключително важно е в договора ясно да се посочи основанието за срочността, като например сезонният характер на работата.
- Уведомяване на НАП
В Националната агенция за приходите (НАП) трябва да се подаде уведомление за сключен трудов договор от работодателя преди започване на работа от страна на служителя.
Това се случва чрез подаване на съответния формуляр, като се спазват установените срокове и процедури.
- Осигуровки и данъци
Въпреки че служителите са наети по срочни трудови договори, те също подлежат на задължително социално и здравно осигуряване.
Отговорността е на работодателя за изчисляване и внасяне на дължимите осигурителни вноски и данъци в съответствие с действащото законодателство.
- Повторно наемане на сезонни работници
Важно е да спазвате изискванията на Кодекса на труда относно максималната продължителност и броя на последователните срочни договори, ако планирате да наемате едни и същи служители за сезонна работа в различни периоди.
Ако неспазвате тези изисквания, договорът ще се счита за сключен за неопределено време.
- Назначаване на чуждестранни сезонни работници
В такъв случай е необходимо да се спазват допълнителни изисквания, включително получаване на разрешение за работа и спазване на визовите и имиграционните процедури.
Отчитане на туристическа такса и ДДС – какво трябва да знаете
Правилното отчитане на туристическата такса и данъка върху добавената стойност (ДДС) е от изключително значение за спазване на законовите изисквания и избягване на санкции, по време на пиковия сезон в туризма.
- Туристическа такса (местен данък)
Лицата, предлагащи нощувки, са задължени да начисляват и внасят туристическа такса, съгласно Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ).
Размерът на таксата се определя от общинския съвет и варира между 0,20 лв. и 3,00 лв. за всяка нощувка, в зависимост от категорията на обекта и местоположението му.
Дължимата такса за календарния месец се определя въз основа на данни от Единната система за туристическа информация (ЕСТИ).
Броят на предоставените нощувки се умножава по определена ставка, а сумата се внася до 15-о число на месеца, следващ месеца, през който са предоставени нощувките.
- Данък върху добавената стойност (ДДС)
Стандартната ставка на ДДС в България е 20% – за определени туристически услуги се прилага намалена ставка от 9%.
- Настаняване: Предоставените от хотели и подобни заведения, услуги по настаняване, включително ваканционно настаняване и отдаване под наем на места за къмпинг или каравани, се облагат с ДДС със ставка 9%.
- Общи туристически услуги: Предлага се специален режим на облагане с ДДС върху маржа на печалбата, съгласно чл.139 от ЗДДС при туроператори, предоставящи общи туристически услуги.
В този случай, ДДС се начислява само върху разликата между общата сума, получена от клиента, и сумата, платена за получените стоки и услуги.
При този режим туроператорът няма право на данъчен кредит за стоките и услугите, закупени за предоставяне на общата туристическа услуга.
Практически съвети
- Фактуриране: Туристическата такса следва да се посочва на отделен ред, отделно от цената на нощувката и начисления ДДС при издаване на фактури.
- Срокове: Спазвайте установените срокове за внасяне на туристическата такса и подаване на необходимите декларации, за да избегнете санкции.
- Консултация със специалист: Препоръчително е да се консултирате с опитен експерт по счетоводни услуги или данъчен консултант, поради сложността на данъчното облагане в туристическия сектор и за да осигурите съответствие с действащото законодателство.
Как да избегнете санкции при проверки от НАП през сезона
За да избегнете санкции и да осигурите съответствие с данъчното и трудово законодателство е важно да предприемете следните стъпки:
- Поддържане на изрядна счетоводна документация
- Фактури и касови бележки: Уверете се, че всички продажби са документирани с издадени фактури или касови бележки, съгласно изискванията на ЗДДС.
- Договори с персонала: Всички трудови договори, включително за сезонни работници, както и документи, свързани с осигуровки и данъчни задължения, трябва да бъдат съхранени.
- Регистри и отчети: Водете си актуални регистри за нощувките, приходите и разходите, които могат да бъдат представени при проверка.
- Спазване на изисквания за фискалните устройства
- Регистрация на касовите апарати: Всички фискални устройства трябва да са регистрирани в НАП и да функционират правилно.
- Софтуер за управление на продажбите (СУПТО): Ако се чудите какво е счетоводен софтуер и искате да го използвате – автоматизира издаването на касови бележки и водене на отчетност, като той трябва да отговаря на изискванията на НАП и да бъде надлежно регистриран.
- Спазване на трудовото законодателство
- Назначаване на персонал: Преди започване на работа от страна на служителя, подайте уведомления за сключени трудови договори в НАП.
- Осигуровки: Изчислявайте и внасяйте дължимите осигурителни вноски в съответствие с действащото законодателство.
- Подготовка за проверки
- Обучение на персонала: Информирайте служителите си за процедурите при проверка и как да съдействат на инспекторите.
- Достъп до документи: Гарантирайте си лесен и бърз достъп до всички необходими документи и регистри, които е възможно да бъдат изискани от НАП.
Заключение
Пиковият сезон в туризма определено носи много възможности за печалба, но също така и редица счетоводни предизвикателства.
Добрата подготовка – от правилното наемане на персонал през точното отчитане на туристическата такса и ДДС, до изрядната документация – е от съществено значение за това да преминете спокойно през интензивния период.
С правилните счетоводни практики и подкрепа от специалисти ще избегнете не само санкции, но и ще подобрите финансовото управление на бизнеса си.
Надяваме се тази статия да ви е била полезна и ако искате да научавате още интересни факти от счетоводната практика, следете блога на MKA Finance – ние сме тук, за да ви помагаме в най-натоварените моменти!
Вижте повече от блога на нашата счетоводна кантора: