VIES декларация е един от онези счетоводни документи, които често изглеждат „технически“, но всъщност са от огромно значение за всяка фирма, която работи с партньори от Европейския съюз.
Тя не е просто формалност към НАП, а част от европейска система за обмен на ДДС информация между държавите членки.
Чрез нея данъчните администрации проследяват вътреобщностните доставки на стоки и услуги, проверяват валидността на ДДС номерата и контролират правилното прилагане на нулевата ставка.
Затова всяка грешка, пропуск или закъснение може да доведе до сериозни последици за бизнеса.
За да избегнете точно такива данъчни положения, прочетете днешната статия на MKA Finance докрай!
Какво представлява VIES декларацията и защо е важна?
VIES декларацията, с пълно название Value Added Tax Information Exchange System, е обобщен документ, чрез който се подават данни за определени доставки между регистрирани по ДДС лица в различни държави от ЕС.
Тя е част от системата VIES, която не поддържа собствена база данни, а използва информация, предоставяна в реално време от данъчните администрации на държавите членки.
Основната ѝ цел е контрол върху вътреобщностните доставки и правилното начисляване на ДДС. При такива сделки доставчикът обикновено не начислява ДДС, когато получателят е регистриран по ДДС в друга държава членка и има валиден ДДС номер.
Ето защо проверката на ДДС номера във VIES е важна преди издаване на фактура, получаване на CMR, сключване на договор или изпращане на стоки.
Така фирмата намалява риска от данъчни корекции, отказано третиране с нулева ставка или последващи спорове с приходната администрация.
Кой подава VIES декларация в България?
VIES декларация в България се подава от регистрирани по ЗДДС лица, които:
- През съответния данъчен период са извършили вътреобщностни доставки на стоки
- Доставки като посредник в тристранна операция или доставки на услуги по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС, когато мястото на изпълнение е на територията на друга държава членка.
Казано по-практично, задължение възниква, когато българска фирма продава стоки или предоставя определени услуги на данъчно задължено лице, регистрирано по ДДС в друга страна от ЕС.
Важно е да се знае, че VIES декларация не се подава за всеки данъчен период автоматично, а само когато има такива доставки.
Тя се изготвя на база обобщените данни от отчетните регистри по чл. 124, ал. 1 от ЗДДС. В декларацията се посочват данни за ДДС номера и наименованието на получателя, вида на доставката и данъчната основа.
Как се попълва VIES декларация и какви са сроковете?
VIES декларацията се подава по образец и се изготвя въз основа на отчетните регистри на фирмата.
В нея НЕ се включват данъчни документи, издадени във връзка с получени авансови плащания по вътреобщностни доставки на стоки.
Не се включват и доставки на стоки или услуги с място на изпълнение в друга държава членка, когато получателите не са регистрирани за целите на ДДС.
Ако през един и същи данъчен период има няколко доставки към един и същ клиент, данните се посочват обобщено на един ред.
В България VIES декларация се подава заедно със справката декларация по ЗДДС до 14-о число включително на месеца, следващ съответния данъчен период.
Неподаването или неспазването на срока може да доведе до глоба или имуществена санкция от 500 до 10 000 лв. (вече приблизително 256€ и съответно 5113€), затова навременното и коректно попълване е от съществено значение.
VIES декларацията е важен инструмент за фирмите, които работят с партньори от ЕС, но и аспект, при който малките неточности могат да струват скъпо.
Ако искате да четете още за практични счетоводни теми, срокове, данъчни казуси и полезни насоки за бизнеса, разгледайте експертните материали в блога на MKA Finance – мястото, където сложните финансови теми стават разбираеми и приложими!